提示 ▍小规模纳税人6个常见误区请留意～

提示 ▍小规模纳税人6个常见误区请留意～
米粒企服资讯 2022年06月21日 13:35　　浏览 1,094　|　评论 0　|　

申报、开票、免征额这些小规模纳税人常用的概念中，操作时有哪些易错的地方？

小编整理出6项常见错误，提醒纳税人留意！

概念类误区

误区一：小规模纳税人不可以开具增值税专用发票。

纠正：可以开具！

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

误区二：季度销售额不超过45万元免征增值税，因此成本费用不需要取得发票。（注：季度开具非3%征收率发票和免税的销售额，不超过45万元免征增值税）

纠正：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。

误区三：小规模季度销售额不超过45万元免征增值税，45万元以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

纠正：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万元以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。

误区四：小规模只能季度申报。

纠正：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。